某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅

1、手邊沒有計(jì)算器，只給你列一下算法，答案你自行計(jì)算一下吧

2018年5月1日起，原稅率為17%，降為16%，原稅率11%，降為10%

（1）外購原材料取得的普通發(fā)票，增值稅不得抵扣，不需要考慮，運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，稅率10%，進(jìn)項(xiàng)稅額=3200/（1+10%）*10%=

（2）1月份外購鋼材時(shí)，鋼材還是17%的稅率，運(yùn)輸費(fèi)11%，外購貨物用于職工福利需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（70000-2790）*17%+2790*11%=

（3）銷售收入為全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用，這題里的包裝費(fèi)為價(jià)外費(fèi)用，包裝費(fèi)視為含稅，需先做價(jià)稅分離后計(jì)稅，銷項(xiàng)稅額=430000*16%+15000/（1+16%）*16%=

（4）提供加工、修理修配服務(wù)，且開具普通發(fā)票，稅率16%，35100/（1+16%）*16%=

應(yīng)納稅額=（3）+（4）-（1）+（2）